Обзор налоговых льгот в странах Бенилюкс: теоретические аспекты поддержки благосостояния населения

В статье изучается роль льготного налогообложения в поддержании высокого уровня благосостояния населения стран одного из богатейших регионов Европы и мира – Бенилюкс. Входящие в него Бельгия, Нидерланды и Люксембург уже несколько десятилетий удерживают одни из самых высоких показателей по уровню ВВП и доходов на душу населения, а также низкий уровень экономического и социального неравенства. Цель исследования – выявить и систематизировать ключевые механизмы льготного налогообложения в странах Бенилюкса, определить их структурные и институциональные особенности для понимания того, как данные преференции обеспечивают социально-экономическую стабильность в регионе. На основе проведенного анализа выявлены основные тенденции и ключевые подходы к льготному налогообложению в странах Бенилюкса с целью совершенствовании аналогичной системы отечественных льгот и преференций.

1. Helleiner E. Economic Globalization's Polycrisis // International Studies Quarterly. 2024. Volume 68. Issue 2. sqae024. 2. Benelux official page. – [Electronic resource] – Access mode: https://www.benelux.int/ (In French). 3. EUROMOD. – [Electronic resource] – Access mode: https://euromod- web.jrc.ec.europa.eu/. 4. Van der Hoek, M. P. (2003). Tax Harmonization and Competition in the European Union. eJournal of Tax Research. 2003. Volume 1. Number 1. P. 19-36. 5. Genser, B., Haufler, A. Tax competition, tax coordination and tax harmonization: The effects of EMU. Empirica. 1996. Volume 23. 59–89. 6. Organization for Economic Co-operation and Development (OECD). – [Electronic resource] – Access mode: https://www.oecd.org/en.html. 7. Tax policy in the European union: a review of issues and options / S. Cnossen.

2. Hamburg: CESifo, 2002. 88 pp. 8. Tsygankov A. Yu. Transfer of revenue (taxes) to low-tax jurisdictions of EU countries as a factor influencing the economic security of the state // Problems of Economics and Legal Practice. 2025;21,1:33-38. (In Russ.). 9. Kireeva E. F. Tax policy of the member countries of the European Union and the member states of the Customs Union: problems of competitiveness and harmonization // Belarusian Economic Journal. 2012;4(61):57-73. (In Russ.). 10. Revenue Statistics OECD 2025: Belgium / OECD Publishing, Paris. 2025. 11. Revenue Statistics OECD 2025: Netherlands / OECD Publishing, Paris. 2025.

3. Revenue Statistics OECD 2025: Luxembourg / OECD Publishing, Paris. 2025.

4. OECD (2024). OECD Economic Surveys: Belgium 2024 / OECD Publishing, Paris, 2024. 14. Code des impôts sur les revenus 1992 / Texte établie par le Service de la coordination fiscale. Bruxelles, 1992. XXIV. 287. XL с. 15. Verbist G. Redistributive Effect And Progressivity Of Taxes An International Comparison Across The EU Using Euromod. EUROMOD Working Paper No. EM5/04. 2004.

5. Samyn P. Everything you have always wanted to know about social security/ Brussel: FPS Social Security. 2024. 17. Assal E.-M., Derboven J., Gamage S. P., van Havere T. EUROMOD Country Report – Belgium / Luxembourg: Publications Office of the European Union. 2025. 18. Code de la Taxe sur la Valeur Ajoutée – [Electronic resource] – Access mode: https://www.ccnamur.be/Files/code%20tva.pdf (In French). 19. Wet inkomstenbelasting 2001. – [Electronic resource] – Access mode: https://wetten.overheid.nl/BWBR0029281/2026-01-01 (In Dutch).

6. 2026 Tax Plan: steps towards a better tax system News item. – [Electronic resource] – Access mode: https://www.government.nl/topics/paying-taxes/news/2025/ 09/16/2026-tax-plan-steps-towards-a-better-tax-system (In Dutch). 21. Cuelenaere B., Leenen J., De Vos K. EUROMOD Country Report – Netherlands / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 22. Wet op de omzetbelasting 1968. – [Electronic resource] – Access mode: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01 (In Dutch). 23. Loi modifiée du 4 décembre 1962 concernant l'impôt sur le revenue. – [Electronic resource] – Access mode: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/2011/ 09/07/n1/jo (In French). 24. Islam N., Genevois A.-S., El Maslohi A. EUROMOD Country Report – Luxembourg / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 25. Le gouvernement luxembourgeois. Administration des contributions directes. – [Electronic resource] – Access mode: https://impotsdirects.public.lu/fr.html (In French). 26. Loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée. – [Electronic resource] – Access mode: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/1979/ 03/26/n1/jo (In French).