becjБалтийский экономический журналBaltic Economic Journal2073-3364Калининградский государственный технический университетbecj-215Research ArticleФИНАНСЫFINANCEОбзор налоговых льгот в странах Бенилюкс: теоретические аспекты поддержки благосостояния населенияhttps://orcid.org/0000-0002-9979-3228НиколенкоПавел Викторовичpavelfroylas@gmail.comhttps://orcid.org/0000-0001-7092-125XСергеевЛеонид Ивановичdoc_sergeevli@mail.ruИНОТЭКУ ФГБОУ ВО "КГТУ"Russian Federation20260507202602(54)155174Copyright © Николенко П.В., Сергеев Л.И., 20262026Николенко П.В., Сергеев Л.И.Николенко П.В., Сергеев Л.И.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://economic.journal.klgtu.ru/jour/article/view/215

В статье изучается роль льготного налогообложения в поддержании высокого уровня благосостояния населения стран одного из богатейших регионов Европы и мира – Бенилюкс. Входящие в него Бельгия, Нидерланды и Люксембург уже несколько десятилетий удерживают одни из самых высоких показателей по уровню ВВП и доходов на душу населения, а также низкий уровень экономического и социального неравенства. Цель исследования – выявить и систематизировать ключевые механизмы льготного налогообложения в странах Бенилюкса, определить их структурные и институциональные особенности для понимания того, как данные преференции обеспечивают социально-экономическую стабильность в регионе. На основе проведенного анализа выявлены основные тенденции и ключевые подходы к льготному налогообложению в странах Бенилюкса с целью совершенствовании аналогичной системы отечественных льгот и преференций.

льготное налогообложенияпреференциальное регулированиеналоговая политикафискальная политиканалоговые льготыналоговые вычетыБенилюксЕвропейский союз.ReferencesHelleiner E. Economic Globalization's Polycrisis // International Studies Quarterly. 2024. Volume 68. Issue 2. sqae024. 2. Официальны сайт Бенилюкс. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.benelux.int/en/ (дата обращения: 25.01.2025). 3. EUROMOD. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://euromod- web.jrc.ec.europa.eu/ (дата обращения: 25.01.2025). 4. Van der Hoek, M. P. (2003). Tax Harmonization and Competition in the European Union. eJournal of Tax Research. 2003. Volume 1. Number 1. P. 19-36. 5. Genser, B., Haufler, A. Tax competition, tax coordination and tax harmonization: The effects of EMU. Empirica. 1996. Volume 23. 59–89. 6. Официальный сайт Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.oecd.org/ en.html (дата обращения: 26.01.2025). 7. Tax policy in the European union: a review of issues and options / S. Cnossen.Helleiner E. Economic Globalization's Polycrisis // International Studies Quarterly. 2024. Volume 68. Issue 2. sqae024. 2. Benelux official page. – [Electronic resource] – Access mode: https://www.benelux.int/ (In French). 3. EUROMOD. – [Electronic resource] – Access mode: https://euromod- web.jrc.ec.europa.eu/. 4. Van der Hoek, M. P. (2003). Tax Harmonization and Competition in the European Union. eJournal of Tax Research. 2003. Volume 1. Number 1. P. 19-36. 5. Genser, B., Haufler, A. Tax competition, tax coordination and tax harmonization: The effects of EMU. Empirica. 1996. Volume 23. 59–89. 6. Organization for Economic Co-operation and Development (OECD). – [Electronic resource] – Access mode: https://www.oecd.org/en.html. 7. Tax policy in the European union: a review of issues and options / S. Cnossen.Hamburg: CESifo, 2002. 88 pp. 8. Цыганков А. Ю. Вывод выручки (налогов) в низкие налоговые юрисдикции стран ЕС как фактор, влияющий на экономическую безопасность государства // Проблемы экономики и юридической практики. 2025. Т. 21, № 1.Hamburg: CESifo, 2002. 88 pp. 8. Tsygankov A. Yu. Transfer of revenue (taxes) to low-tax jurisdictions of EU countries as a factor influencing the economic security of the state // Problems of Economics and Legal Practice. 2025;21,1:33-38. (In Russ.). 9. Kireeva E. F. Tax policy of the member countries of the European Union and the member states of the Customs Union: problems of competitiveness and harmonization // Belarusian Economic Journal. 2012;4(61):57-73. (In Russ.). 10. Revenue Statistics OECD 2025: Belgium / OECD Publishing, Paris. 2025. 11. Revenue Statistics OECD 2025: Netherlands / OECD Publishing, Paris. 2025.С. 33-38.Revenue Statistics OECD 2025: Luxembourg / OECD Publishing, Paris. 2025.Киреева Е. Ф. Налоговая политика стран - членов Европейского союза и государств - членов Таможенного союза: проблемы конкурентоспособности и гармонизации // Белорусский экономический журнал. 2012. № 4(61). С. 57-73. 10. Revenue Statistics OECD 2025: Belgium / OECD Publishing, Paris. 2025.OECD (2024). OECD Economic Surveys: Belgium 2024 / OECD Publishing, Paris, 2024. 14. Code des impôts sur les revenus 1992 / Texte établie par le Service de la coordination fiscale. Bruxelles, 1992. XXIV. 287. XL с. 15. Verbist G. Redistributive Effect And Progressivity Of Taxes An International Comparison Across The EU Using Euromod. EUROMOD Working Paper No. EM5/04. 2004.Revenue Statistics OECD 2025: Netherlands / OECD Publishing, Paris. 2025.Samyn P. Everything you have always wanted to know about social security/ Brussel: FPS Social Security. 2024. 17. Assal E.-M., Derboven J., Gamage S. P., van Havere T. EUROMOD Country Report – Belgium / Luxembourg: Publications Office of the European Union. 2025. 18. Code de la Taxe sur la Valeur Ajoutée – [Electronic resource] – Access mode: https://www.ccnamur.be/Files/code%20tva.pdf (In French). 19. Wet inkomstenbelasting 2001. – [Electronic resource] – Access mode: https://wetten.overheid.nl/BWBR0029281/2026-01-01 (In Dutch).Revenue Statistics OECD 2025: Luxembourg / OECD Publishing, Paris. 2025.2026 Tax Plan: steps towards a better tax system News item. – [Electronic resource] – Access mode: https://www.government.nl/topics/paying-taxes/news/2025/ 09/16/2026-tax-plan-steps-towards-a-better-tax-system (In Dutch). 21. Cuelenaere B., Leenen J., De Vos K. EUROMOD Country Report – Netherlands / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 22. Wet op de omzetbelasting 1968. – [Electronic resource] – Access mode: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01 (In Dutch). 23. Loi modifiée du 4 décembre 1962 concernant l'impôt sur le revenue. – [Electronic resource] – Access mode: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/2011/ 09/07/n1/jo (In French). 24. Islam N., Genevois A.-S., El Maslohi A. EUROMOD Country Report – Luxembourg / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 25. Le gouvernement luxembourgeois. Administration des contributions directes. – [Electronic resource] – Access mode: https://impotsdirects.public.lu/fr.html (In French). 26. Loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée. – [Electronic resource] – Access mode: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/1979/ 03/26/n1/jo (In French).OECD (2024). OECD Economic Surveys: Belgium 2024 / OECD Publishing, Paris, 2024. https://doi.org/10.1787/c671124e-en. 14. Code des impôts sur les revenus 1992 / Texte établie par le Service de la coordination fiscale. Bruxelles, 1992. XXIV. 287. XL с. 15. Verbist G. Redistributive Effect And Progressivity Of Taxes An International Comparison Across The EU Using Euromod. EUROMOD Working Paper No. EM5/04. 2004.OECD (2024). OECD Economic Surveys: Belgium 2024 / OECD Publishing, Paris, 2024. https://doi.org/10.1787/c671124e-en. 14. Code des impôts sur les revenus 1992 / Texte établie par le Service de la coordination fiscale. Bruxelles, 1992. XXIV. 287. XL с. 15. Verbist G. Redistributive Effect And Progressivity Of Taxes An International Comparison Across The EU Using Euromod. EUROMOD Working Paper No. EM5/04. 2004.Samyn P. Everything you have always wanted to know about social security / Brussel: FPS Social Security. 2024. 17. Assal E.-M., Derboven J., Gamage S. P., van Havere T. EUROMOD Country Report – Belgium / Luxembourg: Publications Office of the European Union. 2025. 18. Code de la Taxe sur la Valeur Ajoutée – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.ccnamur.be/Files/code%20tva.pdf (дата обращения: 03.02.2025).Samyn P. Everything you have always wanted to know about social security / Brussel: FPS Social Security. 2024. 17. Assal E.-M., Derboven J., Gamage S. P., van Havere T. EUROMOD Country Report – Belgium / Luxembourg: Publications Office of the European Union. 2025. 18. Code de la Taxe sur la Valeur Ajoutée – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.ccnamur.be/Files/code%20tva.pdf (дата обращения: 03.02.2025).Wet inkomstenbelasting 2001. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://wetten.overheid.nl/BWBR0029281/2026-01-01 (дата обращения: 03.02.2025). 20. 2026 Tax Plan: steps towards a better tax system News item. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.government.nl/topics/paying- taxes/news/2025/09/16/2026-tax-plan-steps-towards-a-better-tax-system (дата обращения: 05.02.2025). 21. Cuelenaere B., Leenen J., De Vos K. EUROMOD Country Report – Netherlands / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 22. Wet op de omzetbelasting 1968. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01 (дата обращения: 05.02.2025).Wet inkomstenbelasting 2001. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://wetten.overheid.nl/BWBR0029281/2026-01-01 (дата обращения: 03.02.2025). 20. 2026 Tax Plan: steps towards a better tax system News item. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.government.nl/topics/paying- taxes/news/2025/09/16/2026-tax-plan-steps-towards-a-better-tax-system (дата обращения: 05.02.2025). 21. Cuelenaere B., Leenen J., De Vos K. EUROMOD Country Report – Netherlands / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 22. Wet op de omzetbelasting 1968. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01 (дата обращения: 05.02.2025).Loi modifiée du 4 décembre 1962 concernant l'impôt sur le revenue. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/ 2011/09/07/n1/jo (дата обращения: 08.02.2025). 24. Islam N., Genevois A.-S., El Maslohi A. EUROMOD Country Report – Luxembourg / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 25. Le gouvernement luxembourgeois. Administration des contributions directes. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://impotsdirects.public.lu/ fr.html (дата обращения: 09.02.2025). 26. Loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/ 1979/03/26/n1/jo (дата обращения: 09.02.2025).Loi modifiée du 4 décembre 1962 concernant l'impôt sur le revenue. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/ 2011/09/07/n1/jo (дата обращения: 08.02.2025). 24. Islam N., Genevois A.-S., El Maslohi A. EUROMOD Country Report – Luxembourg / Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2025. 25. Le gouvernement luxembourgeois. Administration des contributions directes. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://impotsdirects.public.lu/ fr.html (дата обращения: 09.02.2025). 26. Loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://legilux.public.lu/eli/etat/leg/tc/ 1979/03/26/n1/jo (дата обращения: 09.02.2025).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.